为做好2022年度审计工作，切实履行审计监督职责，根据《云南省审计厅审计项目计划管理实施细则》（云审发〔2021〕77号）的规定和《文山州审计局2022年审计项目计划》的要求，制定本计划。

一、总体思路和原则

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实中央、省、州、市各项决策部署以及各级审计工作会议精神，聚焦“经济监督”审计主责主业。贯彻国家重大方针政策和重要决策部署开展项目审计，以规范财政财务管理，严肃财经法纪，促进反腐倡廉建设为目标。统筹审计资源，把握审计监督重点，加大审计力度，提升审计质效，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，为文山市高质量跨越式发展贡献审计力量，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开。

二、审计项目计划

（一）政策落实跟踪审计

1.重大政策措施落实情况跟踪审计

【审计目标和重点】以推动中央、省委省政府、州委州政府、重大决策部署贯彻落实为目标，重点关注乡村振兴、国资国企改革、粮食安全保障、地方政府债券资金管理使用、优化营商环境、招商引资、减税降费政策落实等重大战略实施、重要改革深化、重大项目推进、重点资金保障、政策措施衔接等情况。

【组织方式】由财政金融行政事业审计股牵头，组织全局审计组共同实施，按照上级审计机关统一要求开展工作。

【审计时间】2022年1月至12月。

（二）财政管理审计（调查）

2.文山市2021年度本级财政预算执行情况审计

【审计目标和重点】以增强市委、市政府重大战略任务财力保障，加强财政资源统筹，强化预算约束，提高财政资金使用绩效为目标，重点关注本级财政部门预算执行的真实性、完整性和合规性，同时要将发改部门预算内投资项目和资金的预算管理、教育医疗专项资金的拨付情况等纳入审计范围。根据省人大的要求，还要对2021年权责发生制列支情况进行核查。

【组织方式】财政金融行政事业审计股负责本级财政预算执行情况审计，并将2021年县级财政权责发生制列支情况核查报告于6月30日前上报州财政局审计科，其余按要求开展审计。

【审计时间】2022年3月至6月。

3.市级部门预算执行审计

【审计目标和重点】以促进规范部门预算管理和国有资产管理，落实厉行节约和过“紧日子”要求，提高财政资金使用绩效为目标，重点对部门预算编制及执行、预算绩效管理、项目管理、国有资产管理、存量资金、非税收入管理及优化营商环境、减税降费等情况进行审计。

【组织方式】由农业与自然资源环境审计股负责组织对市委党史研究和地方志办公室进行审计，财政金融行政事业审计股负责组织对市融媒体中心进行审计，法规股负责组织对市科学技术局进行审计，经济责任审计股负责组织对市投资促进局进行审计。在审计过程中，注重与重大政策措施落实情况跟踪审计内容相结合，统筹促进优化营商环境政策落实、软件正版化等审计内容进行审计。

【审计时间】2022年3月至6月。

4.对5个市级预算单位预算执行审计调查。

【审计目标和重点】促进科学从严编制预算，强化预算刚性约束，规范财政收支行为，提升绩效管理水平，着力提高财政资源配置效率和使用效率，推动建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度为目标，重点调查市级预算单位预算资金拨付、基本支出及项目支出、非税收入征缴、存量资金、往来款项等情况。

【组织方式】由电子数据审计股负责，聘请社会中介机构辅助，对市委统战部、市三七利用中心、市烤烟生产服务中心、市第二幼儿园、市特殊教育学校5个预算单位2021年度预算执行及其他财政财务收支情况进行审计调查。

【审计时间】2022年4至6月。

（三）专项审计（调查）

5.“十三五”期间易地扶贫搬迁债务审计

【审计目标和重点】以促进有效防范债务风险为目标，对全市“十三五”期间易地扶贫搬迁建设项目债务情况开展审计，重点揭示和反映违规举债问题和债务风险情况，针对债务现状提出防范化解债务风险的意见建议。

【组织方式】由农业与自然资源环境审计股开展审计，按上级审计机关要求开展。

【审计时间】2022年4月至6月。

6.2021年度审计查出问题整改情况专项跟踪审计调查

【审计目标和重点】围绕市审计局2021年度审计查出问题的整改情况，检查各相关责任单位是否按照审计决定、审计报告的要求和时限落实整改责任，推进整改工作、反馈整改情况是否真实，查清未能整改到位的原因，督促各责任主体切实落实整改责任，全面整改审计查出问题，实现整改清零。

【组织方式】由法规股负责完成。

【审计时间】2022年1月至10月。

7.彩票资金审计

【审计目标和重点】以维护国家和社会安定和谐为目标，加强对社会保障重点民生项目和资金的建设使用效益情况进行审计监督，提高财政资金的使用效益，确保惠民生政策贯彻落实，更好地发挥审计监督的作用，以加强彩票管理，规范彩票市场发展，维护彩票秩序，保护彩票参与者的合法权益，规范彩票公益金依法筹集、分配使用，确保彩票奖金、彩票发行费和彩票公益金等发挥效益。

【组织方式】由法规股负责实施，按上级审计机关时间安排进行。

【审计时间】2022年8月至11月。

（四）财务收支审计

8.市退役军人事务局2019-2021年财务收支审计

【审计目标和重点】以促进强化单位财务管理，严肃财经法纪，规范财政收支行为，提升绩效管理水平，推动建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度为目标。重点揭示单位财政财务收支、国有资产管理、非税收入征管、存量资金等方面存在的突出问题，注重从体制机制制度层面分析问题和提出建议。

【组织方式】由农业与自然资源环境审计股负责，聘请社会中介机构辅助，按照要求组织审计。

【审计时间】2022年6月至8月。

（五）领导干部经济责任、自然资源资产离任审计

9.领导干部经济责任审计

【审计目标和重点】以强化干部管理监督，促进干部履职尽责、担当作为、廉洁用权为目标，围绕领导干部权力运行和责任落实，重点关注贯彻落实国家重大经济方针政策和决策部署，重大经济事项决策执行及效果，财政财务及政府债务管理和经济风险防范，以及落实党风廉政建设责任和廉洁从政（从业）等情况。

【组织方式】由经济责任审计股牵头，根据市领导干部经济责任审计联席会议确定的名单，对6名领导干部开展任期经济责任审计。具体为：一是市林业和草原局原党委书记、局长吴新喜同志离任审计由经济责任审计股负责。

二是市交通运输局党组书记闻维生任期经济责任审计、局长雷玲任期经济责任审计由经济责任审计股负责。

三是州生态环境局文山分局党组书记、局长雷涛同志任期经济责任审计由法规股负责。

四是东山乡党委书记杨绍敏同志任期经济责任审计，党委副书记、乡长王春任期经济责任审计由经济责任审计股负责。

【审计时间】2022年3月至12月。

10.领导干部自然资源资产离任审计

【审计目标和重点】紧紧围绕推进生态文明排头兵建设，重点关注领导干部贯彻执行自然资源资产管理和生态环境保护重大决策、遵守相关法律法规、目标任务完成、履行监督责任等情况。

【组织方式】由经济责任审计股负责对东山乡党委书记杨绍敏同志，党委副书记、乡长王春任期自然资源资产审计。

【审计时间】2022年6月至11月。

11.领导干部离任交接鉴证审计

【审计目标和重点】通过开展领导干部离任经济事项交接鉴证工作，促进离任和接任领导干部分清责任、交清家底，推动领导干部秉公用权、廉洁自律和干净担当，切实维护公共资金、国有资产、国有资源安全。主要审核离任领导干部任职期末单位的财政财务收支结余、资产、负债、损益、债权债务、重要经济事项决策执行情况以及个人保管使用单位财产移交情况等。

【组织方式】根据市委组织部提出的名单开展审计，由经济责任审计股牵头开展。

【审计时间】2022年4至12月。

（六）信息化建设

12.信息系统审计

【审计目标和重点】以保护被审计单位财务、业务数据准确性及信息系统的真实性、合法性为目标，检查信息系统的安全性和稳定性，重点关注信息系统业务数据与财务数据的一致性，揭示信息管理系统存在的漏洞与缺陷，提出完善管理的意见建议。

【组织方式】由电子数据审计股负责，对文山市马塘镇卫生院信息系统进行审计。

【审计时间】2022年6月至10月。

（七）企业审计

13.国有企业审计

【审计目标和重点】紧紧围绕国企改革目标，以推动企业深化改革走深走实，做强做优做实主业，防范化解重大风险，维护国有资产安全有效为目标，重点关注企业管理的漏洞，提出完善管理的意见建议。

【组织方式】由农业与自然资源环境审计股负责，聘请社会中介机构辅助，对文山市国有资本投资经营管理有限公司进行审计。

【审计时间】2022年6月至9月。

（八）政府投资重点工程建设项目审计（调查）

14.重点工程建设项目预算执行情况和决算审计

【审计目标和重点】加大全市重大建设项目的预算执行情况、决算和交付使用情况的审计力度，重点关注重大建设项目贯彻落实党和国家重大经济政策、投资决策、履行建设程序、招标投标、工程质量管理、建设资金管理使用、竣工财务决算、建设用地和征地拆迁、生态环境保护、投资绩效等方面的情况，推进重大项目建设，切实发挥有效投资在稳增长中的关键作用。

【组织方式】由固定资产投资审计股、政府投资审计中心负责，以聘请社会中介机构参与的方式，对本级自然村农村公路硬化工程、老回龙至花庄段公路路面改造工程、乐竜至感古段公路路面改造工程、坝心乡核桃寨贫困村巩固提升项目、马过河所里城段河道整治工程、坝心乡核桃寨贫困村2019年上海对口帮扶项目6个建设项目开展预算执行情况和决算审计。

【审计时间】2022年1月至11月。

三、工作要求

（一）提高政治站位，聚焦主责主业。单位各股室及参审人员要旗帜鲜明讲政治，自觉坚守新时代审计工作职责定位和使命任务，严格执行审计计划安排，强化项目现场管理，严格质量控制，依法依规处理审计发现的问题，进一步提高审计质效。

（二）推进研究型审计，创新方式方法。严格按照研究型审计工作要求开展项目审计，积极探索大数据环境下的审计思路和技术方法，强化审计结果的应用，积极向党委政府上报审计专题分析报告、要情，不断提升审计服务地方经济发展的能力和水平。

（三）督促审计整改，强化检查落实。要持续跟踪审计发现问题整改情况，建立健全审计查出问题清单，督促相关部门按时上报审计查出问题整改落实情况，强化被审计单位整改主体责任。

文山市审计局

2022年5月20日