根据《文山市2022年度文山市本级财政预算执行和其他财政财务收支情况审计报告》（文市审报〔2023〕3号）提出的问题及建议，现将整改情况报告如下:

一、审计报告情况

（一）审计报告所列事实、数据准确；

（二）审计报告所列违反国家法律法规的定性适当、引用法律、法规适用；

（三）审计报告中的审计评价客观、审计建议合理。

二、审计查出问题及整改情况

文山市2022年度本级财政预算执行和其他财政财务收支情况审计指出存在的主要问题5个，已整改完毕3个，持续整改问题1个，分阶段整改问题1个。

（一）收入未及时缴入国库23317566.45元

1.政府性基金收入10121443.43元留存财政专户，未及时缴入国库。其中：城市基础设施配套费收入2757579.06元，污水处理费收入6130435元，其他地方自行试点项目专项收入-1590000元，政府住房基金收入2823429.37元。

整改状态：完成整改。

整改措施：已于2023年1月10日以前全部上缴。

2.非税收入13196123.02元留存财政专户。其中：行政事业性收费收入2538653.50元、罚没收入6097156.32元、国有资源（资产）有偿使用收入441394.66元、其他收入4118918.54元。

整改状态：完成整改。

整改措施：已于2023年1月10日以前全部上缴。

(二)挤占省级专项转移支付资金用于平衡预算153945779.60元

2022年省级专项转移支付资金被用于平衡预算共计153945779.60元。其中：省本级代编预算下达到文山市后被用于平衡预算72323700.80元；省级财政资金中明确标识为三保资金被用于平衡预算4866740.11元；其余省级专项转移支付资金被用于平衡预算76755338.69元。

整改状态：正在整改（持续整改）。截至2023年10月12日，2022年省级专项转移支付资金被用于平衡预算153945779.60元已完成整改45336982.72元，未整改108608796.88元。

整改措施：通过加强税收征管，盘活资源资产，大力压减一般性支出和非急需、非刚性支出等多种举措筹集资金，逐步完成该问题整改。计划5年内完成整改，其中：2024年整改10000000元，2025年整改10000000元，2026年整改20000000元，2027年整改30000000元，2028年整改38608796.88元。

(三)代编预算使用范围不符合规定38699718.37元

2022年代编预算金额592200000元（比2021年460813841.67元增长131386158.33元，增长28.51%），下达金额555832394.22元，支付金额501468322元，剩余金54364072.22元。支付金额中，办公经费支出28390359.65元、工资福利支出7726602.82元、工资奖金津贴补贴支出2582755.90元，合计38699718.37元。

整改状态：完成整改。

整改措施：上述所列代编支出的办公经费主要是年中预算调整安排的专项经费，代编支出的工资福利及工资奖金津贴补贴为年中因调资及单位人员变动追加的工资指标。根据上级相关规定，对部分项目或事项因年初暂未达到细化条件，可以进行代编。今后市财政局将严格控制代编预算规模，细化预算编制，依法依规管理预算代编事项。

(四)未经批准动用预算预备费4576779.73元

2022年初经市人大批准的预备费预算安排100000000元，占本级一般公共预算支出预算5515000000元的1.8%。当年实际动用57866916.93元，其中有4576779.73元是未编制预备费动用方案报本级政府决定的支出。

整改状态：完成整改。

整改措施：文山市财政安排列支各部门的项目均报经市人民政府批复同意后安排列支，对已具备政府批复的事项，在2022年预算执行过程中未按程序编制预备费动用方案报请市人民政府。今后市财政局将严格执行预算预备费的动用审批程序，规范预算预备费的管理及使用。

(五)未及时清理往来款项15320000元

截至2022年末，市财政局往来款项长期挂账未清理15320000元，均超过三年以上未作清理。其中：国库预算内帐套借出款项6840000元；水利建设专项资金账套其他应收款5480000元；行政事业性收费政府性基金账套其他应收款3000000元。

整改状态：正在整改（分阶段整改）。

整改措施：一是加大清理往来账款力度，对一年以上的往来账款制定出切实可行的清理计划，对确实无法收回的往来账款积极查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销，并建立健全相关财务规章制度，严格各项财务收支手续，避免新的往来账款发生。二是通过加大土地出让工作力度、盘活财政存量资金等措施积极筹措资金，努力增加综合财力，按照《文山市财政往来款项清理消化方案》，结合财力情况逐年分批消化。计划1年内整改完成，其中：2023年9月至12月整改5320000元，2024年1月至4月整改5000000元，2024年5月-8月整改5000000元。

三、2021年度审计发现问题整改情况。

2021年度文山市本级财政预算执行和其他财政收支情况审计指出存在的主要问题3个，已整改完毕3个。

四、关于审计建议的落实情况

（一）加强财政预算收入管理。文山市财政部门进一步加强与税务工作对接，研究税收协调推进，落实定期涉税信息交换制度，提高各部门组织收入的主动性，从源头上切实加强税收征收管理，将收入按相关规定及时足额缴入国库。

（二）规范财政预算支出管理。严格规范财政预算支出管理，进一步完善预算编制，严格执行预算编制等相关文件，严格控制代编预算规模及代编预算使用范围，提高预算资金到位率。依照《中华人民共和国预算法》等相关规定，严格执行预算预备费的动用审批程序，规范预算预备费的管理及使用，同时严格预算约束，防止上级资金被占用情况发生。

（三）强化财政管理监督职责。提高对往来账款清理的重视程度，采取积极有力措施，加大清理往来账款力度，对两年以上的往来账款制定出切实可行的清理计划，对确实无法收回的往来账款，积极查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销，以确保国家利益不受损失，建立健全相关财务规章制度，严密各项财务手续，避免新的往来账款发生。

文山市财政局 

2023年10月12日