根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，文山市审计局于2022年10月至12月对文山市坝心彝族乡人民政府（以下简称“坝心乡政府”）负责建设的坝心乡核桃寨贫困村巩固提升项目进行了竣工决算审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

坝心乡核桃寨贫困村巩固提升项目位于核桃寨村委会小平坝、坝心村委会新村、高笕槽村委会大山脚3个自然村，批复建设饮水工程、人居环境提升改造亮化工程和道路工程，安装7千米DN200管道，5.5千米DN100管道，62户人居环境提升，新建5.8公里四级道路，路基宽6.5米，路面为水泥混凝土路面，路面宽6米。项目主体工程于2020年6月开工，整体项目于2021年1月竣工验收，计划工期4个月，实际工期6个月。

审计结果表明，该项目基本执行了项目建设程序，并设立了内部控制制度。但审计发现，存在履行建设程序不到位、多计工程价款等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）基本建设程序履行不到位。项目二标段未取得水土保持方案批复文件、未按照规定履行环境影响评价程序、工程设计图纸未进行图审、未取得施工许可。

（二）多计工程价款81.12万元。

（三）实际工期超计划工期，未响应合同约定扣回超工期违约金16万元。

（四）未按照合同约定支付工程款。

（五）拖欠服务费33.37万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对未取得水土保持方案批复文件、未按照规定履行环境影响评价程序、工程设计图纸未进行图审、未取得施工许可的问题已移送给相关行业主管部门处理；对多计工程价款的问题，责成坝心乡政府依法进行整改；对未响应合同约定扣回超工期违约金的问题，责成坝心乡政府依法进行整改；对未按照合同约定支付工程款的问题，责成坝心乡政府依法结算后，积极筹措资金支付剩余款项，杜绝类似问题再次发生；对拖欠服务费的问题，责成坝心乡政府积极筹措资金清欠欠款，杜绝类似问题再次发生。

针对审计发现的问题，市审计局建议：（一）认真履行主体职责，严格执行基本建设程序，严格工程结算管理，保证工程结算的真实性。（二）加强项目建设管理，制定完善项目内部管理制度及办法，加强项目资料收集、整理和归档工作，加强项目后续管理。（三）加大资金筹集力度，积极筹措项目资金化解欠款，及时支付工程款和服务费。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，坝心乡政府积极整改。基本建设程序中工程设计图纸未进行图审已整改，未响应合同约定扣回超工期违约金已整改；多计工程价款、未取得水土保持方案批复、未按照规定履行环境影响评价、未取得施工许可、未按照合同约定支付工程款和拖欠服务费的问题正在整改中。