根据《文山市审计局关于2021年度文山市本级财政预算执行和其他财政收支情况审计报告》（文市审报〔2022〕6号）提出的问题及建议，现将整改情况报告如下:

一、审计报告情况

（一）审计报告所列事实、数据准确；

（二）审计报告所列违反国家财经法规的定性适当、引用法律、法规适用；

（三）审计报告中的审计评价客观、审计建议合理；

二、审计查出问题及整改情况

2021年度文山市本级财政预算执行和其他财政收支情况审计指出存在的主要问题4个，已整改完毕4个。

（一）虚增财政收入1630000元

2020年12月,文山市住房和城乡建设局(以下简称市住建局)将位于文山市开化街道西正街88号市住建局房屋6780平方米、土地841.69平方米国有资产协议出让给文山市国有资本投资经营管理有限公司。文山市国有资本投资经营管理有限公司已按协议缴清出让价款25282542元,市住建局同日向文山市税务局申请并缴纳行政单位国有资产处置收入23277696.66元,2021年1月向文山市税务局申报并缴纳土地增值税、印花税、教育附加等各种税费2004845.34元。但2021年7月市财政局又拨付1630000元到市住建局,用于缴纳该地块的土地出让金,虚增财政收入1630000元。

核实情况：2020年12月，文山市住房和城乡建设局（以下简称市住建局）将位于文山市开化街道西正街88号市住建局房屋6780平方米、土地841.69平方米国有资产协议出让给国投公司。国投公司按协议缴清出让价款25282542元，于2021年1月向文山市税务局申报并缴纳印花税12641.30元、契税722358.34元。2021年8月国投公司取得并变更了不动产权证，变更后的不动产权证号为云（2021）文山市不动产权第0018913号，房屋建筑面积6780平方米，土地面积841.69平方米，土地用途为商务金融用地。

2021年7月市财政局又拨付1630000元到市住建局，用于缴纳该地块的土地出让金，主要是因为此地块出让前类型为划拨用地，该笔土地出让金为变更用地性质补缴的土地出让金，与前期转让资产缴纳的土地出让金不是同一笔业务形成。

整改措施：按照核实情况审计反馈问题已整改完成。下一步市财政局将加强财政资金管理,严肃财经法规,杜绝虚增收入的行为再次发生。

（二）未及时足额兑现2019年度农村客运和出租车行业油价财政补贴资金7305800元

2019年度农村客运和出租车行业油价财政补贴为中央专项资金，指标金额10298400元，其中：基数部分补贴金额6171200元（出租车4181700元、农村客运1989500元）、退坡部分补贴金额4127200元（出租车3124100元、农村客运1003100元）。2022年2月22日，市财政局拨付油价补贴资金7305800元到市交通运输局，市交通运输局于2022年2月22日将收到的油价补贴资金7305800元根据相关政府会议纪要拨付到市城市建设投资(集团)有限公司用于偿还借款，截至2022年9月，市交通运输局未及时足额兑付2019年度农村客运和出租车行业油价财政补贴资金7305800元。

整改情况：按照审计意见，文山市财政局已将资金足额拨付到实施单位，已整改完成。下一步文山市财政局将督促市交通运输局收回用于还借款的油价补贴资金，并及时按要求兑付给相关企业，确保财政资金的支出效益。

（三）收入未纳入预算管理50585602.31元

1.土地出让金等政府性基金8967633.56元未完全纳入预算管理，留存财政专户。其中：城市基础设施配套费收入5084930.54元、污水处理费收入3227386.40元、政府住房基金655316.62元。

原因：土地出让金等政府性基金8967633.56元为2021年12月的收入，当月的收入需在次月（也就是次年的1月）由银行提供单子，财政进行汇总后才能缴库。

整改情况：2021年结余的政府性基金收入8967633.56元于2022年4月11日前全部缴入国库完成整改。

2.非税收入41617968.75元留存财政专户。其中：森林植被恢复费1218152.40元、行政事业性收费35576104.76元、罚没收入4496314.64元、国有资源（资产）有偿使用收入35740.50元、捐赠收入14883元、其他收入276773.45元。

原因：非税收入41617968.75元为2021年12月的收入，当月的收入需在次月（也就是次年的1月）由银行提供单子，财政进行汇总后才能缴库。

整改情况：2021年结余的非税收入41617968.75元于2022年3月28日前全部缴入国库完成整改。

三、2020年度审计发现问题整改情况。

2020年度文山市本级财政预算执行和其他财政收支情况审计指出存在的主要问题11个，已整改完毕7个，正在整改4个，正在整改的4个问题分别是：

（一）截至2020年末文山市财政局未拨付文山市人民医院各项财政补助人员经费合计69438980.28元。其中：基本医疗保险（含生育保险）3287254.20元、大病医疗保险169311.60元、工伤保险113887.30元、公务员医疗保险865744.80元、养老保险6082685.13元、职业年金3040950.35元、在职职工工资49710079元、院长工资151666.71元、公积金6017401.20元。

原因：一是文山市财政自给率较低，“三保”所需资金高度依赖中央、省、州财政转移支付，对上级依赖度高达60%以上。本级财力中按相关规定，部分收入应安排专项支出，不能形成实际可用财力，如：教育费附加、残疾人保障金、人防费、森林植被恢复费、捐赠收入等都需按规定用途安排项目支出。二是政府债务负担沉重。全市政府性债务进入还债高峰区，按时偿债压力巨大。

整改措施：强化收入征管，加大土地出让工作力度、盘活财政存量资金等措施积极筹措资金，努力增加综合财力，按“三保”优先的原则逐步清算上年结余结转各类资金。

整改情况：截至目前，市级财政多方筹集资金，按“三保”优先的原则逐步拨付、清算上年各类资金。努力做到盘活医院优质资源的同时，缓解财政保障压力。

（二）财政部门预拨款未及时清理，加大以后年度收支平衡压力，涉及金额841866414.94元。文山市本级财政2019年结转预拨经费841866414.94元，2020年度未转列支出或清理收回。

原因：我市地方可用财力不足，除“三保”支出外，脱贫攻坚、还本付息、保障性住房、棚户区改造、交通、水利等重点项目财政筹资压力大，民生支出需求不断增加，财政收支矛盾突出，市级可用财力还存在较大缺口，年初预算部分急需安排的项目未能纳入预算，列入预拨经费。主要是用于教育融资租赁费；庄子田至红坎路路域环境整治工程款；天生桥洪庆物流综合项目附属设施、洪庆二手车项目选址白沙坡等土地征收补偿等项目。

整改措施：加大清理往来账款力度，对一年以上的往来账款制定出切实可行的清理计划，对确实无法收回的往来账款，积极查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销，并建立健全相关财务规章制度，严格各项财务收支手续，避免新的往来账款发生。同时文山市制定了《财政往来款项消化清理方案》，结合财力情况对历年暂付款项分批次逐年消化。

整改情况：截至2022年11月底，市财政局已消化预拨经费83620万元。

（三）将已纳入预算的款项转入暂付款783184680元。文山市财政局将已纳入2019年、2020年年初预算的文山市国有资本经营投资管理有限公司注册资本金159412980元、文山市新型城镇化开发投资有限公司注册资本金200000000元、文山三七产业园区开发投资有限公司注册资本金423771700元，合计783184680元由一般公共预算支出调整进入预算应收款。

原因：为做强做大国有企业，提升国企经营能力，市级财政按政府批复对国有企业增加注册资本金，但因当年财力不足，难以平衡预算。

整改措施：加大土地出让工作力度、盘活财政存量资金等措施积极筹措资金，努力增加综合财力，并结合全年支出结构调整情况，将部分注册资本金转列支出。在以后年度结合财力情况分批逐步消化。

整改情况：截至2022年11月底，市财政局已消化预算应收款14301万元。文山市新型城镇化开发投资有限公司借款已列入今年预算调整列支，其他款项将分批逐步消化，计划于2024年以前完成整改。

（四）截至2020年末，文山市财政局往来款长期挂账未清理330473944元。其中：一年以上未清理借垫款项合计196039649.30元；三年以上未清理应付款项合计134434294.70元。

整改措施：加大土地出让工作力度、盘活财政存量资金等措施积极筹措资金，努力增加综合财力，并结合全年支出结构调整情况，将资金列为应收款项，市人民政府已批复《关于整改消化暂付款项的方案》，财政局将结合财力变化情况分年度安排预算列支。

整改情况：截至目前，一是一年以上未清理借垫款项中行政事业性收费政府性基金账套3114478.66元,已清理完成整改9514478.66元，尚有3000000元还在清理整改中。二是三年以上未清理应付款项中行政事业性收费政府性基金账套1184294.70元，属不符合退款条件的押金和保证金。三是其余未整改的往来资金主要是对国有企业的扶持借款和各单位用于政府性投资项目的暂付款，因当年财力不足，列为应收款项，市人民政府已批复《关于整改消化暂付款项的方案》，财政局将结合财力变化情况分年度安排预算列支，已整改9400000元。

其他需要关注的问题3个，已整改完毕1个，正在整改2个，正在整改的2个问题分别是：

（一）国库库存额不足预备费额，被财政暂付款占用。2020年文山市国库存款余额每月末均低于当年预备费额60000000元，年末预拨经费余额841866414.94元，预算应收款余额783184680元。

整改措施：加大土地出让工作力度、盘活财政存量资金等措施积极筹措资金，努力增加综合财力，同时加强库款管理。

整改情况：截至2022年11月底，完成地方一般公共预算收入208334万元，地方一般公共预算支出445011万元，月末库款余额9292万元。

（二）教育系统下达的项目资金被占用12173.36万元。截至2020年末文山市教育体育系统建设项目资金2018-2020年累计下达70291.78万元（中央资金21633.63万元，省级资金48658.15万元）。下达的项目资金被占用12173.36万元，其中：垫付农民工工资1745.67万元，向文山城市建设投资（集团）有限公司出借资金6426.96万元，垫付其他项目资金1119万元，归还文山城市建设投资（集团）有限公司借款2881.73万元。

整改措施：一是与市教育体育局对接，由市教体局梳理垫付的农民工工资及垫付的其他项目的资金来源，市财政局根据当年的财力情况，分计划消化占用资金，并报请市人民政府批复同意后由财政按计划归还被占用的项目资金。二是由市教育体育局向文山城市建设投资（集团）有限公司追回出借资金。

整改情况：截至目前，文山城市建设投资（集团）有限公司出借资金6426.96万元，已整改2477.96万元。

四、关于审计建议的落实情况

（一）立足财源建设，创新财政扶持方式，打牢财政持续增收的基础，做大财政蛋糕。强化收入征管，加强税收与非税收入征管，确保应收尽收、及时均衡足额入库。建立健全长效机制，严格按照《中华人民共和国预算法》及其实施条例，组织收支，加强管理，已于2021年10月13日制定了《文山市进一步加强财政收支管理办法》，确保财政收入真实性，杜绝类似问题发生。

（二）提高预算资金到位率，依照《中华人民共和国预算法》等相关规定，及时、足额地拨付预算支出资金，加强对预算支出的管理和监督，充分发挥财政资金使用效益。

（三）提高对往来账款清理的重视程度，采取积极有力措施，加大清理往来账款力度，对两年以上的往来账款制定出切实可行的清理计划，对确实无法收回的往来账款，积极查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销，以确保国家利益不受损失，建立健全相关财务规章制度，严密各项财务手续，避免新的往来账款发生。

文山市财政局  

2022年12月23日