根据《文山市2020年度财政决算情况审计报告》（文审报〔2022〕11号）要求，文山市高度重视，及时组织研究，按要求抓好整改落实，经梳理核实，州对市2020年度财政决算情况审计共发现11个问题，目前文山市已整改完成7个，正在整改4个。现将部分问题整改情况报告如下：
一、审计发现的主要问题整改情况
（一）虚增财政收支39949284.55元
1.虚增财政收入25813032.1元。2019年12月，市国有资产监督管理局通过公开拍卖，将原文山市糖厂38.43亩土地处置给文山市惠祥房地产开发公司，惠祥房地产开发公司已按规定缴清出让价款37928300元。但2020年6月，市财政又从国有资产处置收入中划拨25813032.1元到市财政局机关，用于缴纳该糖厂地块的土地出让金和税款，虚增财政收入25813032.1元，其中：上缴土地出让金18760000元，解缴税款7053032.1元。
整改情况：已整改完成。2019年拍卖该宗地块时，宗地类型为划拨用地，但评估拍卖已按照出让用地进行评估并出让，因该宗地的拍卖主体为市财政局，为完善办证手续，变更用地性质，市级财政补缴18760000元出让金完成用地性质变更，同时解缴涉及各项税款7053032.1元。该项目属于2019年年度遗留问题，文山市已按规范程序收储土地，挂牌出让，公开处置，处置收入按非税收入收支两条线管理规定征缴。
2.虚列财政支出14136252.45元。经审计延伸抽查发现，2018-2019年，市财政局用教育费附加安排市教体局年初预算指标金额102452868.21元（2018年55781117.03元、2019年46671751.18元），于当年全额列“一般公共预算本级支出”，但预算执行过程中市财政局实际拨付88316615.76元（2018年46595616.73元、2019年41720999.03元），已列支未拨付使用14136252.45元（2018年9185500.3元.2019年4950752.15元）。
整改情况：已整改完成。文山市已在2021年共计拨付教育附加费5763万元，实际清算教育附加费4878万元，其中实际清算中包含审计查出问题虚列财政支出1414万元（2018年918万元；2019年496万元），已整改完成。
（二）捐赠收入未按规定纳入预算管理4600000元
2019-2020年，文山市财政局将收到上海静安区携手奔小康捐赠资金4600000元（2019年1800000元、2020年2800000元）计入总预算会计账“预算应付款”科目，未作为其他预算收入纳入预算管理。截至2020年底，上述资金已安排用于医疗器械生产线、护坡绿化等项目2653264元，未拨付使用1946736元。
整改情况：已整改完成。该笔资金已实际形成支出，文山市将以此次问题为鉴，在下步工作中，严格按照《财政部关于印发〈财政总预算会计制度〉的通知》（财库〔2015〕192号）、《云南省非税收入管理条例》等相关财务制度，对以后年度上海静安区携手奔小康资金将按规定纳入预算管理。未拨付资金严格按照项目开展进度及时安排资金。
（三）滞拨资金77757721.27元
1.滞拨上级转移支付资金77346624.27元。2020年，文山市财政收到上级转移支付资金（一般公共预算资金）77346624.27元，未按规定在30日内下达到相关部门，其中：滞留100天及以上的资金68817896.27元，滞留30天至99天的资金8528728元。
整改情况：已整改完成。2020年文山市收到上级转移支付285981万元，其中：下达主管部门282550万元，结转下年3431万元。2020年12月31日已完成整改。
2.滞拨保教费411097元。经审计抽查发现，2020年至2021年文山市马塘镇中心学校学前班幼儿园收到保教费共计858077元，已全额上缴市财政。市财政全额返还额度1093277元（含2019年返还额度结余结转数235200元），学校已使用资金479010元，2021年市财政收回存量资金203170元（用于平衡预算）。截至2021年12月24日，额度结余411097元市财政未实际拨付，造成学校应付未付账款共计277580.4元无资金支付。
整改情况：正在整改。文山市财政局按照存量资金管理相关规定及《文山市人民政府关于列支暂付款及收回授权支付额度的批复》（文市政复〔2021〕962号）将其余资金额度71358万元收回统筹（其中包含滞拨保教费411097元），截至2022年10月已拨付资金158050元，剩余资金因市级财政减收压力持续加剧，各类刚性支出迅猛增长，市级财力和库款不足，在下步工作中，文山市将结合工作实际，待学校达到支付条件时视市级财力逐步安排支付。
（四）违规从零余额账户划转资金389689452.38元
2020年度，文山市部分预算单位将项目资金、公用经费等从零余额账户转款至本单位实拨账户共389689452.38元，其中：市教育体育局84770000元，市住建局62211415.69元，市水务局60000000元，市卫生健康局46182504.82元，市工信商务局33400000元，市搬迁安置办公室32580000元，市财政局18760000元，市林业和草原局17739300元，市民政局10000000元，市委宣传部9820000元，市交通运输局5000000元，市公安局交通警察大队3000000元，市人民政府办公室1200000元，市公安局1100000元，市人民代表大会常务委员会950000元，市委办公室900000元，政协文山市委员会600000元，市委组织部316257.6元，市扶贫开发局217532元，市德厚镇中心学校202442.27元，文山马塘工业园区管理委员会200000元，市卧龙街道财政所140000元，市委政法委员会100000元，市委统战部100000元，市纪律检查委员会100000元，市开化街道财政所100000元。
整改情况：已整改完成。2022年2月文山市印发了《文山市财政局关于进一步加强预算执行动态监控工作的通知》，在下步工作中，文山市将进一步规范财政资金管理使用工作，通过实时监控、智能预警、严格审批规范预算单位财务管理，切实提高财政资金使用的规范性、安全性及有效性，杜绝此类问题再次发生。
（五）预算执行进度缓慢569879329.95元
2020年12月底，文山市财政收回各预算单位2020年额度结余1333240448.72元（结余较大的主要是市教体局269249854.16元）。2021年额度返还后各预算单位共支出606675045.56元（1-6月支出503444016.32元、7-12月支出103231029.24元），年末被财政作存量收回额度结余156686073.21元。至2021年12月21日尚有额度结余569879329.95元，结余较大的主要是市教体局206477334.16元（义务教育薄弱环节补助资金30953300元、普通高中建设项目补助资金111350000元、普通高中教育补短板专项资金34180000元、学前教育发展资金8590000元、中等职业教育免学费及助学金专项经费5404497元，其他教育专项资金15999537.16元）。
整改情况：已整改完成。一是文山市分管副市长就该问题对市财政局班子进行了约谈，进一步规范预算执行管理。二是制定了《文山市财政局关于进一步加强财政资金管理使用办法》，建立资金管理长效机制。三是合理调度库款，按照“三保”优先的原则，安排资金优先清算养老保险、医疗保险等社保缴费资金。截至2021年12月31日，已清算各类急需资金61966万元。四是按照存量资金管理相关规定及《文山市人民政府关于列支暂付款及收回授权支付额度的批复》（文市政复〔2021〕962号）将其余资金额度71358万元收回统筹。
（六）未及时清理专户结余资金15877771.41元
截至2020年底，市财政局部分专户尚有最早从2010年起累计形成的专项资金结余15877771.41元未及时清理或安排使用，其中：保障性住房建设资金专户11914948.11元、水利建设专项资金专户3962823.3元。
整改情况：已整改完成。已对专户资金进行清理，并于2022年9月27日将利息收入5.38万元缴库；11月18日，将结余资金396.28万元缴库，其余保障性住房专户资金按照规定滚存使用。
二、下步工作打算
（一）完善机制体制。进一步完善预算编制与预算执行相结合的工作机制，加强结转和结余资金管理，对结余资金规模较大的部门，在编制下年预算时适当压缩部门财政拨款预算总额；进一步规范各单位项目库，严格要求各单位按照项目支出预算要求，结合本部门职能，以及中长期财政规划，构建本单位或部门项目储备库。进一步加强对《中华人民共和国预算法》和《云南省预算审查监督条例》等政策法规的学习，严格按照规定办理各项预算收支业务；进一步加强内部管理，严格预算约束，强化预算管理，细化预算编制，加强财政资金的监督管理，推进我市财政预算收支管理工作规范化。
（二）强化预算约束。进一步研究细化年初预算，积极与上级财政部门加强沟通联系，尽早下达专项转移支付资金，切实加快预算指标下达进度，督促预算单位尽快组织项目预算执行，强化预算单位在支出预算执行中的主体责任，督促项目单位加快推进项目前期工作和施工进度，加快财政资金形成实际支出进度。
（三）清理往来账款。提高对往来账款清理的重视程度，采取积极有力措施，加大清理往来账款力度，对两年以上的往来账款制定切实可行的清理计划，对确实无法收回的往来账款，积极查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销，以确保国家利益不受损失，严密各项财务手续，避免新的往来账款发生。
文山市人民政府
2022年12月5日
