根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，文山市审计局于2019年1月11日至4月22日，对文山市住房和城乡建设局组织建设的城北片区三号路(一期)建设项目(BT)竣工决算进行了送达审计。

一、基本情况

该项目经文山市发展和改革局以《关于城北片区三号路(暂定名)建设项目立项的批复》(文发改发〔2008〕103号)批准建设城北片区三号路项目。批复建设内容为：道路长3267.5米，宽42米。工程概算投资为9060万元,资金来源为卧龙片区开发经费中列支。此次送审项目为批复项目中的一期工程内容。

审计结果表明，城北片区三号路(一期)建设项目(BT),基本执行了“项目法人责任制、招投标制、建设监理制、合同管理制”四项管理制度。但存在多计工程价款，多计其他费用等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)多计工程价款123万元

(二)多计其他费143.82万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，文山市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告及审计决定。对多计工程价款123万元，文山市住房和城乡建设局应依法进行整改；对多计其他费用143.82万元(多计建设期利息及回购期资金占用成本86.82万元、管理费及利润55.28万元、监理费1.72万元)的问题，应对多计其他费用143.82万元予以核减，若不能如期按合同约定进行回购，实际结算时应重新计算资金占用成本。

针对审计发现的问题，审计局建议：(一)加强风险管控，及时落实BT项目回购计划。结合当年的融资能力，分析BT项目投融资额度，及时准确计算有关费用，减少建设期、回购期资金占用费。涉及融资信息及债务规模及时报有关部门备案，加强风险预警和控制，避免政府债务规模扩大化。(二)作为建设行政主管部门，应履行好相关基本建设程序，办理相关手续，严格执行建设部、国家发改委、财政部、中国人民银行联合下发的建市〔2006〕6号通知要求，严禁建筑企业带资承包工程，应先落实项目建设资金，再实施建设。(三)加强可研及项目前期勘察设计工作，制定完善工程项目目标控制内容、措施和方法；在项目施工过程中加强项目管理，当需发生变更时，应取得设计单位变更通知单后方可变更施工内容。(四)本次审计报告中资金占用成本是按签订协议及施工合同中约定的条款测算，当回购款未能按照合同条款中约定的时间支付时，资金占用成本会发生变化，文山市住房和城乡建设局应按照实际支付回购款的具体时间进行计算和支付。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，文山市住房和城乡建设局已按相关规定及时进行了整改。