根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，文山市审计局于2022年10月 至12月 ，对文山市交通运输局（以下简称“市交通运输局”）组织实施的文山市农村公路道路修复工程（乐竜至感古段公路路面改造）项目（以下简称“该项目”）进行了竣工决算审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

文山市乐竜至感古公路路面改造工程路线起于乐竜村、接平文二级公路于K0+700处，经德厚镇老街心、德厚镇新街，止于感古村接平文二级公路K22+900处，路线全长15.63公里，两条支线均为乐感线与平文二级公路的连接线，其中支线1长0.49公里，支线2长0.22公里。按照三级公路标准设计，设计速度30km/h，路基宽度7.5米，路面宽度6.5米，0.5米双边路缘石。新增绿化工程，种植云南樱花2631株，木春菊1931.88平方米。项目主体工程于2019年3月开工，整体项目于2021年12月竣工验收，计划工期10个月，实际工期33个月。

审计结果表明，市交通运输局执行了工程建设四项制度，并设立了内部控制制度，但存在履行建设程序不到位、多计工程价款、多计待摊投资等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）基本建设程序履行不到位。项目未取得水土保持方案批复文件、未履行环境影响评价程序。

（二）多计工程价款25.69万元。

（三）少计待摊投资4.25万 元。

（四）未按规定时限签订施工合同。

（五）未按照合同约定支付工程款。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对未取得水土保持方案批复文件、未履行环境影响评价程序的问题已移交给相关行业主管部门处理；对多计工程价款的问题，责成市交通运输局依法进行整改；对少计待摊投资的问题，责成市交通运输局如实调整项目竣工财务决算报表；对未按规定时限签订施工合同的问题，责成市交通运输局严格执行招标投标相关规定，杜绝类似问题发生；对未按照合同约定支付工程款的问题，责成市交通运输局依法结算后，积极筹措资金支付剩余款项，杜绝类似问题再次发生。

针对审计发现的问题，市审计局建议：（一）明确项目建设主体，严格履行项目法人主体责任，严格执行项目基本建设程序，完善项目审批手续。（二）加强项目财务管理。规范会计核算，保证工程结算的真实性和竣工财务决算的准确性，调整编制竣工决算，有效筹集项目缺口资金化解欠款。（三）加强项目后续管理。做好项目资料收集、整理和归档工作等。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，市交通运输局已完成整改多计工程价款、少计待摊投资、未履行环境影响评价程序和对未按规定时限签订施工合同4个问题，正积极整改未取得水土保持方案批复文件和未按照合同约定支付工程款2个问题。